Установлены коэффициенты-дефляторы на 2025 год

Опубликован приказ Минэкономразвития России от 17.10.2024 № 645 (далее – Приказ), которым утверждены коэффициенты-дефляторы для целей налогообложения на 2025 год. По сравнению с 2024 годом коэффициенты на 2025 год повышены до следующих значений:

• по НДФЛ – 2,594. Коэффициент используется для индексации размера фиксированных авансовых платежей (1200 руб. в месяц), которые уплачивают иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента (п. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ);
• по торговому сбору – 1,976. Коэффициент применяется для индексации ставки сбора, которая установлена по деятельности, связанной с организацией розничных рынков, а с недавнего времени и для индексации иных ставок сбора (п. 4, 7 ст. 415 НК РФ);
• по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья – 1,388;
• по ПСН – 1,144 (для индексации потенциально возможного к получению дохода);
• по сбору за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов – 1,080.

Отметим, Приказом не предусмотрен коэффициент, который необходим плательщикам УСН для индексации величины доходов в целях перехода на УСН, а также сохранения права организаций (ИП) на применение УСН (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Однако стоит учитывать, что Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ (далее – Закон № 176-ФЗ) внесены изменения в т. ч. в гл. 26.2 НК РФ. Так, для перехода на УСН с 2025 года доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Кроме того, с 2025 года для упрощенцев повышен лимит доходов (с 200 млн руб. до 450 млн руб.), при превышении которого право на применение спецрежима утрачивается. Эти новые установленные суммы доходов не индексируются (ч. 11, 11.1 ст. 8 Закона № 176-ФЗ).