Что указывать в назначении платежа при перечислении денег с расчетного счета ИП на личную карту?

5 сентября 2024

Вопрос аудитору

ИП применяет УСН с объектом "доходы". При перечислении денежных средств со своего расчетного счета на личную банковскую карту в назначении платежа указывает "Заработная плата индивидуального предпринимателя за месяц…", чтобы сэкономить на процентах за банковское обслуживание. Правомерно ли это и какая возможна ответственность?

При перечислении денег с расчетного счета ИП на личную банковскую карту в назначении платежа можно указать "заработная плата". Однако целесообразно указывать "перевод собственных средств", "на личные нужды" и пр.

Обоснуем ответ.

По общему правилу банк, в котором открыт банковский счет клиента, обязан зачислять поступающие на этот счет деньги, а также выполнять распоряжения о перечислении или выдаче соответствующей суммы третьим лицам. При этом банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента (ст. 845 ГК РФ).

Эти положения ГК РФ позволяют ИП перечислять деньги на личную банковскую карту, используя любое назначение платежа, в т. ч. "заработная плата индивидуального предпринимателя".

Однако ИП не может быть работодателем для самого себя. Соответственно, он не вправе выплачивать себе заработную плату (см. письма Минтруда России от 20.06.2022 № 14-6/ООГ-4069, Роструда от 27.02.2009 № 358-6-1, ФНС России от 31.08.2012 № АС-4-2/14504@). В связи с этим есть вероятность, что банк откажет в выполнении распоряжения предпринимателя по перечислению заработной платы самому себе, ссылаясь на ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Поэтому безопаснее в назначении платежа указывать, например, "перевод собственных средств", "на личные нужды".

Отметим, перевод денежных средств на личную карту не отражается в книге учета доходов и расходов, поскольку такие суммы не являются ни доходом, ни расходом предпринимателя, не связаны с его коммерческой деятельностью.

Кроме того, напомним, что с 01.05.2024 банки не вправе взимать комиссию за переводы физлица между своими счетами (ст. 29 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1). Поскольку в рассматриваемой ситуации распоряжение на перевод дает ИП, а не физлицо, возможно взимание комиссии. Рекомендуем уточнить этот момент в обслуживающем банке.