Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) в 2024 году
Сроки уплаты основных налогов и взносов и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности смотрите в Календаре бухгалтера.
С 2023 года до уплаты налогов в некоторых случаях необходимо представлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов (взносов). Случаи и сроки подачи уведомлений см. здесь.
| Вид платежа / Период |
Сроки сдачи декларации (расчетов), иной отчетности |
Сроки уплаты налога, взносов (авансовых платежей), платежей |
||
|---|---|---|---|---|
|
Бухгалтерская отчетность Отчетный период – календарный год (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ) |
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в налоговую инспекцию или орган государственной статистики по месту нахождения (регистрации) экономического субъекта не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч.ч. 3, 5, 7 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Соответственно, по итогам 2023 года бухотчетность необходимо представить не позднее 01.04.2024*. Аудиторское заключение представляется вместе с бухгалтерской отчетностью либо отдельно не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за днем его составления, но не позднее 31 декабря, следующего за отчетным годом (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ) |
|
||
|
Налог на прибыль для организаций, исчисляющих авансовые платежи ежеквартально Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ) |
Налоговая декларация (налоговый расчет) за год представляется не позднее 25 марта следующего года (п. 4 ст. 289 НК РФ). Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляется не позднее 25 календарных дней со дня окончания этого отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ). Соответственно, налоговую декларацию (налоговый расчет) необходимо представить:
|
Налог за год налогоплательщик платит не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287 НК РФ). Авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ). Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
|
||
|
Налог на прибыль для организаций, исчисляющих авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Отчетные периоды – месяц, два месяца, три месяца и т. д. до конца календарного года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ) |
Налоговая декларация (налоговый расчет) за год представляется не позднее 25 марта следующего года (п. 4 ст. 289 НК РФ). Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим отчетным периодом (п. 3 ст. 289 НК). Соответственно, налоговую декларацию (налоговый расчет) необходимо представить:
|
Налог за год налогоплательщик платит не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287 НК РФ). Авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ). Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
|
||
|
Налог на прибыль для организаций, исчисляющих авансовые платежи ежемесячно и ежеквартально Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ) |
Налоговая декларация (налоговый расчет) за год представляется не позднее 25 марта следующего года (п. 4 ст. 289 НК РФ). Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляются не позднее 25 календарных дней со дня окончания этого отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ). Соответственно, налоговую декларацию (налоговый расчет) необходимо представить:
|
Налог за год налогоплательщик платит не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287 НК РФ). Ежемесячный авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа каждого месяца отчетного периода (абз. 3 п. 1 ст. 287 НК РФ). Авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ). Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
|
||
|
НДС для налогоплательщиков и налоговых агентов Налоговый период – квартал (ст. 163 НК РФ) |
Налоговая декларация за налоговый период представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Соответственно, налоговую декларацию необходимо представить:
|
Налогоплательщики и налоговые агенты уплачивают налог равными долями (по 1/3 суммы исчисленного налога) не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Соответственно, заплатить налог необходимо:
Правопреемники, применяющие УСН в случаях, указанных в абз. 4 и 5 п. 3.1 ст. 170 НК РФ, платят восстановленный налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом такого восстановления (п. 4 ст. 174 НК РФ). Соответственно, указанные лица должны заплатить налог:
|
||
|
Косвенные налоги (НДС, акцизы) при торговле со странами – участницам ЕАЭС Налоговый период – месяц |
Налоговая декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортированные товары были поставлены на учет либо наступил срок платежа по договору лизинга (п. 20 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе). Соответственно, налоговую декларацию необходимо представить:
|
Налоги уплачиваются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором товары поставлены на учет либо наступил срок платежа по договору лизинга (п. 19 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе). Соответственно, заплатить налог необходимо:
|
||
|
НДФЛ для работодателей (налоговых агентов) Налоговый период – календарный год. Отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года |
Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных работодателем (по форме 6-НДФЛ) за год, представляется не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим годом. В составе расчета по форме 6-НДФЛ за год представляются справки о доходах и суммах НДФЛ каждого работника в истекшем году, а также сведения о невозможности удержать из дохода работника сумму НДФЛ (п. 2 ст. 230, п. 5 ст. 226 НК РФ). Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных работодателем (по форме 6-НДФЛ) за отчетный период, представляются не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Соответственно, расчет 6-НДФЛ необходимо представить:
|
Работодатели (налоговые агенты) перечисляют НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ):
|
||
|
НДФЛ для предпринимателей, адвокатов, нотариусов и т. п. Налоговый период – календарный год (ст. 216 НК РФ) |
Налоговая декларация за год (по форме 3-НДФЛ) представляется не позднее 30 апреля следующего года (абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ). Соответственно, налоговую декларацию по итогам 2023 года необходимо представить не позднее 02.05.2024* |
Налог за год налогоплательщик платит не позднее 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ). Авансовые платежи налогоплательщик платит (п.п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ):
|
||
|
Водный налог Налоговый период – I квартал (ст. 333.11 НК РФ) |
Налоговая декларация за квартал представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом (п. 1 ст. 333.15 НК РФ). Соответственно, налоговую декларацию необходимо представить:
|
Налог за квартал уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим кварталом (п. 2 ст. 333.14 НК РФ). Соответственно, заплатить налог необходимо:
|
||
|
НДПИ Налоговый период – месяц (ст. 341 НК РФ) |
Налоговая декларация за месяц представляется не позднее 25-го числа следующего месяца (п. 2 ст. 345 НК РФ). Соответственно, налоговую декларацию необходимо представить:
|
|
||
|
УСН Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). Отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 346.19 НК РФ) |
Организации подают налоговую декларацию за год не позднее 25 марта следующего года (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Соответственно, организациям налоговую декларацию по итогам 2023 года необходимо представить не позднее 25.03.2024. Индивидуальные предприниматели подают налоговую декларацию за год не позднее 25 апреля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) Соответственно, ИП налоговую декларацию по итогам 2023 года необходимо представить не позднее 25.04.2024 |
Организации уплачивают налог за год не позднее 28 марта следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Индивидуальные предприниматели уплачивают налог за год не позднее 28 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
|
||
|
ЕСХН Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.7 НК РФ). Отчетный период – полугодие (п. 2 ст. 346.7 НК РФ) |
Налоговая декларация за год представляется не позднее 25 марта следующего года (пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). Соответственно, налоговую декларацию по итогам 2023 года необходимо представить не позднее 25.03.2024 |
Налог за год уплачивается не позднее 28 марта следующего года (п. 5 ст. 346.9 НК РФ). Авансовый платеж уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 2 ст. 346.9 НК РФ). Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
|
||
|
Транспортный налог для организаций Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ). Отчетные периоды (если они установлены законами субъектов РФ) – I, II, III кварталы календарного года (п.п. 2 и 3 ст. 360 НК РФ) |
Налоговая декларация не представляется |
Налог за год уплачивается не позднее 28 февраля следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ). Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 363 НК РФ). Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
|
||
|
Налог на имущество организаций Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ). Отчетные периоды (если они установлены законами субъектов РФ) – I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года; для организаций, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, – I, II и III кварталы календарного года (п.п. 2 и 3 ст. 379 НК РФ) |
Налоговая декларация за год представляется не позднее 25 февраля следующего года (п. 3 ст. 386 НК РФ). Соответственно, налоговую декларацию по итогам 2023 года необходимо представить не позднее 26.02.2024*. Если у налогоплательщика – российской организации в истекшем налоговом периоде имелись только объекты налогообложения, то налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, налоговая декларация не представляется (п. 6 ст. 386 НК РФ) |
Налог за год уплачивается не позднее 28 февраля следующего года (п. 1 ст. 383 НК РФ). Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 383 НК РФ). Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
|
||
|
Земельный налог для организаций Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ). Отчетные периоды (если они установлены местными или региональными органами) – I, II, III кварталы календарного года (п.п. 2 и 3 ст. 393 НК РФ) |
Налоговая декларация не представляется |
Налог за год уплачивается не позднее 28 февраля следующего года (п. 1 ст. 397 НК РФ). Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 397 НК РФ). Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
|
||
|
Торговый сбор Период обложения – квартал (ст. 414 НК РФ) |
Налоговая декларация не представляется |
Сбор уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ). Соответственно, заплатить сбор необходимо:
|
||
|
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), которые уплачиваются плательщиками, производящими выплаты в пользу физических лиц Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ). Отчетные периоды – I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 423 НК РФ) |
Расчет по страховым взносам (РСВ) представляется в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Соответственно, РСВ необходимо представить:
|
Страховые взносы за истекший месяц уплачиваются в ИФНС не позднее 28-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Соответственно, заплатить страховые взносы необходимо:
|
||
|
Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу) Период – календарный месяц (п. 7 ст. 431 НК РФ) |
Сведения представляются в ИФНС ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ)**. Соответственно, сведения необходимо представить:
|
|||
|
Сведения о страховом стаже (в т. ч. о периодах работы (деятельности), которые включаются в стаж для назначения досрочной пенсии или повышения фиксированной выплаты к пенсии). Подраздел 1.2 "Сведения о страховом стаже" и подраздел 2 раздела 1 формы ЕФС-1 Отчетный период – календарный год (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
Сведения за отчетный год представляются в СФР не позднее 25 января следующего года (п. 2 ст. 8, п. 3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Соответственно, по итогам 2023 года сведения необходимо представить не позднее 25.01.2024 |
|||
|
Сведения о трудовой деятельности работников (о переводе работника на другую постоянную работу, подачи им заявления о продолжении ведения работодателем бумажной трудовой книжки либо о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности в электронном виде). Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности" Отчетный период – календарный месяц (п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
Сведения о трудовой деятельности представляются в СФР не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором изданы приказ (распоряжение), документ или принято иное решение, которые подтверждают оформление перевода на другую постоянную работу, либо подано соответствующее заявление (п. 2.1 ст. 6, п. 2 ст. 8, п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
|||
|
Сведения о трудовой деятельности работников (о приеме на работу и увольнении работника, приостановлении и возобновлении трудового договора). Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности" Отчетный период – рабочий день (п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
Сведения о трудовой деятельности представляются в СФР не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), документа или принятия иного решения, которые подтверждают оформление (прекращение, приостановление, возобновление) трудовых отношений (п. 2.1 ст. 6, п. 2 ст. 8, п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
|||
|
Сведения о заключении (прекращении) договора гражданско-правового характера (договора о выполнении работ, об оказании услуг, авторского заказа, об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства). Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности" Отчетный период – рабочий день (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
Сведения о дате заключения (прекращения) и об иных реквизитах ГПД, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы, и о периодах выполнения работ (оказания услуг) по таким договорам представляются в СФР не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения или прекращения соответствующего договора (п. 2 ст. 8, п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
|||
|
Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя. Подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя" Расчетный период – календарный год (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 423 НК РФ). Отчетные периоды – I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 2 ст. 423 НК РФ) |
Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислялись дополнительные страховые взносы, представляются в СФР не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 8, п. 7 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, ч. 4, 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ). Соответственно, сведения необходимо представить:
|
Страховые взносы за истекший месяц уплачивается в СФР не позднее 28-го числа следующего месяца (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 3 ст. 431 НК РФ). Соответственно, заплатить страховые взносы необходимо:
|
||
|
Сведения о начисленных взносах на травматизм. Раздел 2 формы ЕФС-1 " Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Отчетные периоды – I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ) |
Сведения о начисленных страховых взносах представляются в СФР не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Соответственно, сведения необходимо представить:
|
Страховые взносы за истекший месяц уплачивается в СФР не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Соответственно, заплатить страховые взносы необходимо:
|
||
|
Страховые взносы на ОПС и ОМС, вносимые предпринимателями за себя Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 423, п. 1 ст. 432 НК РФ) |
Представление какой-либо отчетности не предусмотрено |
Взносы на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере уплачиваются в ИФНС не позднее 31 декабря текущего года. Соответственно, по итогам 2023 года взносы необходимо заплатить не позднее 09.01.2024*. Взносы на ОПС с дохода, превышающего 300 000 руб. за год, перечисляются в налоговую инспекцию не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Соответственно, взносы за 2023 год с дохода свыше 300 000 руб. необходимо заплатить не позднее 01.07.2024 |
||
|
Страховые взносы на ОСС лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию |
Представление какой-либо отчетности не предусмотрено |
Взносы исходя из стоимости страхового года уплачиваются в СФР по частям либо единовременно, но не позднее 31 декабря текущего календарного года (п. 4 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 № 790) |
||
|
Плата за негативное воздействие на окружающую среду Отчетный период – календарный год (п. 2 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ) |
Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за год представляется не позднее 10 марта следующего года (п. 8 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ). Перенос срока, установленного законодательством, в связи с совпадением его с выходным (нерабочим) днем Федеральным законом от 10.01.2022 № 7-ФЗ не предусмотрено. Соответственно, по итогам 2023 года рекомендуем декларацию представить не позднее 07.03.2024 |
Плата за негативное воздействие на окружающую среду за год вносится не позднее 1 марта следующего года (п. 3 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ). Квартальные авансовые платежи (кроме IV квартала) перечисляются не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Соответственно, произвести уплату необходимо:
|
||
|
Регулярные платежи за пользование недрами Отчетный период – квартал (п.п. 4 и 6 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1) |
Расчет представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (п. 6 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1). Соответственно, представить расчет необходимо:
|
Внесение 1/4 годового платежа производится не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 4 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1). Соответственно, произвести уплату необходимо:
|
||
|
Единая упрощенная декларация Отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ) |
Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ). Соответственно, представить налоговую декларацию необходимо:
|
|||
|
|
||||
* Указано с учетом переноса, если срок, установленный законодательством, приходится на выходной (нерабочий) день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
** По мнению ФНС России, сведения не требуется подавать в те месяцы, на которые приходится сдача расчета по страховым взносам. В ФНС России пояснили, что данные, которые содержатся в сведениях, идентичны информации, которая включена в раздел 3 расчета по взносам (письмо ФНС России от 06.03.2023 № БС-4-11/2593@). Поэтому работодатели (заказчики) вправе подавать сведения только за первый и второй месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода. Сведения за третий месяц войдут в состав РСВ за соответствующий отчетный период.
|
Остались вопросы или не нашли интересующую вас информацию?
|
Статьи по теме
Все статьи
Будьте в курсе наших акций и новостей
Подписаться
3 октября 2024
Каким будет МРОТ в 2025 году?
