Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2021 года в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0).

Налогоплательщики, применяющие УСН, должны перечислять в бюджет авансовые платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Крайний срок уплаты авансового платежа – 25 октября 2021 года.

Расчет авансового платежа за 9 месяцев 2021 года

Расчет авансового платежа производится при выполнении регламентной операции закрытия месяца "Расчет налога при УСН" за сентябрь.

Для объекта налогообложения "Доходы" сумма авансового платежа, подлежащая уплате, определяется следующим образом:

1. Исчисляется сумма авансового платежа как произведение ставки налога, указанной в настройках налогов и отчетов (раздел: Главное - Налоги и отчеты - УСН) и суммы фактически полученных доходов за 9 месяцев согласно данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)".
2. Подсчитывается общая сумма расходов, уменьшающих сумму авансового платежа (уплаченные страховые взносы, расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности и др., перечисленные в ст. 346.21 НК РФ).
3. Сумма, исчисленная в пункте 1, уменьшается на сумму, подсчитанную в пункте 2 (в пределах 50% суммы, исчисленной в пункте 1; для ИП без работников ограничение в 50% не применяется).
4. Из полученной в пункте 3 суммы вычитается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за полугодие (сумма проводки регламентной операции "Расчет налога УСН" за июнь). Результат - это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 9 месяцев.

Для объекта налогообложения "Доходы" при уплате торгового сбора сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет, определяется следующим образом.

1. Отдельно исчисляются суммы авансовых платежей по УСН с доходов от деятельности, по которой уплачивается торговый сбор, и с доходов от остальных видов деятельности, по которым торговый сбор не уплачивается, как произведение ставки налога и суммы фактически полученных доходов за 9 месяцев по этим видам деятельности согласно данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)".
2. Отдельно подсчитываются расходы (уплаченные страховые взносы, расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности и др., перечисленные в ст. 346.21 НК РФ), уменьшающие сумму авансового платежа за 9 месяцев, от облагаемой и от необлагаемой торговым сбором деятельности по данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел IV)".
3. Сумма, исчисленная в пункте 1 по деятельности, в отношении которой не уплачивается торговый сбор, уменьшается на соответствующую сумму, подсчитанную в пункте 2 (в пределах 50% суммы, исчисленной в пункте 1; для ИП без работников ограничение в 50% не применяется).
4. Сумма, исчисленная в пункте 1 по деятельности, в отношении которой уплачивается торговый сбор, уменьшается на соответствующую сумму, подсчитанную в пункте 2 (в пределах 50% суммы, исчисленной в пункте 1; для ИП без работников ограничение в 50% не применяется). Дополнительно она уменьшается на сумму торгового сбора, уплаченного в первом полугодии.
5. Суммы, полученные  в пунктах 3 и 4 складываются.
6. Из суммы в пункте 5 вычитается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за полугодие (сумма проводки регламентной операции "Расчет налога УСН" за июнь). Результат - это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 9 месяцев.

Для объекта налогообложения "Доходы минус расходы" сумма авансового платежа, подлежащая уплате, определяется следующим образом:

1. Определяется сумма фактически полученных доходов за 9 месяцев по данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)".
2. Определяется сумма фактически понесенных расходов за 9 месяцев по данным регистра накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)". Сумма уплаченного торгового сбора учитывается в составе расходов также, как и другие налоги и сборы на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
3. Определяется разность между суммой фактически полученных доходов и суммой фактически понесенных расходов (разность сумм в пунктах 1 и 2).
4. Рассчитывается произведение ставки налога, указанной в настройках налогов и отчетов (раздел: Главное - Налоги и отчеты - УСН), и суммы, полученной в пункте 3. Вычитается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за полугодие (сумма проводки регламентной операции "Расчет налога УСН" за июнь). Результат - это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 9 месяцев.

При выполнении регламентной операции "Расчет налога УСН" за сентябрь формируется проводка на сумму авансового платежа за 9 месяцев, подлежащую уплате в бюджет.

При проведении документа в регистр сведений "Расчет налога, уплачиваемого при УСН" записываются данные с результатами расчета.

Те же данные по расчету отражаются в справке-расчете "Расчет авансового платежа по налогу УСН".