Какую отчетность и в какие сроки сдавать по итогам 2-го квартала 2025 года?

Состав отчетности зависит от применяемой системы налогообложения, наличия налогооблагаемых объектов и обязанностей налогового агента.

В перечень основных отчетов по итогам 2-го квартала (полугодия) 2025 года входят следующие документы.

1. Декларация по налогу на прибыль организаций за полугодие 2025 года (за январь – июнь 2025 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@. Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика, который применяет ОСНО, не позднее 25.07.2025.
2. Декларация по НДС за 2-й квартал 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. Подается в ИФНС по месту учета лица, признаваемого плательщиком НДС или налоговым агентом по НДС, не позднее 25.07.2025. Также декларацию подают организации и ИП, которые не платят НДС, выставившие счет-фактуру с выделенным НДС в текущем квартале.
3. Декларация по косвенным налогам при торговле с государствами ЕАЭС за июнь 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 21.07.2025 (с учетом переноса срока с нерабочего дня 20.07.2025 согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
4. Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@. Подается в ИФНС по месту учета организации (ИП), которая признается налоговым агентом по НДФЛ, не позднее 25.07.2025.
5. Расчет по страховым взносам за полугодие 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (с учетом изменений, внесенных приказом от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@). Подается в ИФНС по месту учета организации (ИП), которая производит выплаты в пользу граждан, не позднее 25.07.2025.
6. Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (раздел 2 формы ЕФС-1) за полугодие 2025 года по форме, утвержденной приказом СФР от 17.11.2023 № 2281. Подается в СФР организациями и ИП (работодателями) не позднее 25.07.2025.
7. Налоговая декларация по водному налогу за 2-й квартал 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@. Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25.07.2025.
8. Налоговая декларация по НДПИ за июнь 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 03.09.2024 № ЕД-7-3/696@. Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25.07.2025.
9. Персонифицированные сведения о физических лицах за июнь 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Подают плательщики страховых взносов, т. е. лица, производящие выплаты физическим лицам. Представить сведения необходимо в ИФНС по месту учета не позднее 25.07.2025. При этом, по мнению ФНС России, сведения не требуется подавать в те месяцы, на которые приходится сдача РСВ (письмо от 06.03.2023 № БС-4-11/2593@). Иначе говоря, работодатели (заказчики) вправе не подавать сведения за июнь 2025 года, поскольку они войдут в состав РСВ по итогам полугодия 2025 года.
10. Налоговая декларация по туристическому налогу за 2-й квартал 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@. Подается в ИФНС по месту нахождения объекта размещения (гостиница, хостел и др.) не позднее 25.07.2025.
11. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за 2-й квартал 2025 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25.07.2025. Перечень таких товаров утвержден постановлением Правительства России от 01.07.2021 № 1110 .

Кроме того, не позднее 25.07.2025 в ИФНС по месту учета необходимо представить уведомление об исчисленной сумме:

• авансового платежа по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу за 2-й квартал 2025 г., если законодательством предусмотрена их уплата;
• авансового платежа по УСН за полугодие 2025 года;
• авансового платежа по ЕСХН за полугодие 2025 года;
• НДФЛ, удержанного с 1 по 22 июля 2025 года;
• авансового платежа по НДФЛ за полугодие 2025 года (касается ИП, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой).