×
Подписаться на новости
Заполните данные для подписки, пожалуйста.
Отправляя форму, Вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности сайта
Оформить подписку
Товаров в корзине: 0
На сумму: 0 руб.

Ответы на актуальные вопросы по переходу на НДС 20%

Ответы на актуальные вопросы по переходу на НДС 20%

Ответы на актуальные вопросы по переходу на НДС 20%

27.11.2018

1. По какой ставке платить НДС при отгрузке товара в 2019 году, если договор на реализацию заключен в 2018 году?

Для применения соответствующей ставки НДС (18% или 20%) важен момент определения налоговой базы – дата отгрузки или дата оплаты. Поэтому, если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) приходится на 01.01.2019 и позднее, НДС исчисляется по новой ставке – 20%.


Такое правило действует и в случаях, когда:

  • договор на реализацию товаров (работ, услуг) заключен в 2018 году, а отгрузка (выполнение, оказание) происходит 01.01.2019 или позднее;

  • товары приобретены в 2018 году, а реализованы в 2019 году.

Каких-либо исключений для перечисленных ситуаций законодательно не предусмотрено.

В Законе № 303-ФЗ (а также в НК РФ) нет переходных положений, поясняющих порядок исчисления НДС в ситуации, когда НДС с предоплаты, поступившей в 2018 году, продавец (исполнитель) уплатил в 2018 году по ставке 18%, в товары отгружены (услуги оказаны) по состоянию на 01.01.2019 и позднее.


2. Влияет ли дата заключения договора на применение ставки НДС 20%?

В письме от 16.10.2018 № 03-07-14/74188 Минфин России отметил, что ставка НДС 20% применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). При этом дата заключения договора значения не имеет.


3. Еще до начала 2019 года проездные билеты могут продаваться с учетом ставки НДС 20%.

Проездные билеты продаются заблаговременно. Соответственно, в 2018 году могут поступить в продажу билеты на проезд в 2019 году.

Услуги по перевозке пассажиров и багажа ж/д транспортом дальнего сообщения облагаются НДС по ставке 0%. По ставке 18% НДС облагается только оказание дополнительных сервисных услуг в поездах дальнего следования. Например, питание и пользование постельными принадлежностями.

Соответственно, если дата поездки приходится на 01.01.2019 или позднее, то НДС в отношении доп.услуг указывается в билетах по ставке 20%. При этом билет может быть оформлен в текущем году. Минфин России в письме от 18.09.2018 № 03-07-11/66752 отметил, что это не противоречит законодательству.

Заметим, что если билеты приобретаются для целей командировки работника, то заявить к вычету НДС правомерно только после того, как работник представит отчет о командировке. Следовательно, входной НДС, исчисленный по ставке 20%, можно заявить к вычету не ранее 01.01.2019.


4. Когда это изменение появится в программах 1С?


Наименование

Дата

1С:ERP Управление предприятием 2

Запланировано 23.11.2018

Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0

Запланировано 2.0.66.66 от 14.12.2018

Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0

Запланировано 3.0.67 от 07.12.2018

Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0

Запланировано 2.0.66.66 от 14.12.2018

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0

Запланировано 3.0.67 от 07.12.2018

Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 2.5

Не требуется

Зарплата и управление персоналом, редакция 2.5

Не требуется

Зарплата и управление персоналом, редакция 3

Не требуется

Комплексная автоматизация, редакция 1.1

Реализовано 1.1.108 от 14.11.2018

Комплексная автоматизация, редакция 2

Запланировано 23.11.2018

Налогоплательщик

Не требуется

Платежные документы

Запланировано 1.0.18 от 29.12.2018

Розница, редакция 1.0

Не требуется

Розница, редакция 2.2

Запланировано 2.2.11 от 14.12.2018

Управление нашей фирмой

Запланировано 1.6.16.* от 07.12.2018

Управление производственным предприятием, редакция 1.3

Реализовано 1.3.113 от 13.11.2018

Управление торговлей, редакция 10.3

Реализовано 10.3.49 от 02.11.2018

Управление торговлей, редакция 11

Запланировано 23.11.2018




Все статьи